各县（市、区）审计局、湛江经济技术开发区审计局，市局机关各科室、直属分局：    

为保障我市审计机关人财物管理改革试点各项政策措施落地生根，我局结合省审计厅制定的全省审计机关人财物管理改革第一批配套制度，进行了认真研究，制定第一批配套制度。经局办公会议审议，现印发给你们，请加强学习，领会精神，并认真贯彻执行。    

                      湛江市审计局    

                      2017年6月16日    

湛江市审计机关重大事项报告办法（试行）    

第一条  为全面、准确、及时掌握全市审计机关的重要事项，加强上级审计机关对下级审计机关的领导，健全重大事项报告制度，根据广东省审计厅《重大事项报告办法》，制定本办法。    

第二条  本办法所称重大事项，是指对审计机关及其工作人员产生较大影响、引起较大风险、发生较大变故、造成较大损失，需要上级审计机关及时知悉或者处理的事项。    

第三条  本办法适用于全市审计机关向上级审计机关报告重大事项。    

第四条  重大事项报告工作坚持分级负责、逐级报告、如实准确、及时全面的原则。重大事项向上级审计机关报告的同时，应当按规定抄送本级党委、政府。    

第五条  建立重大事项报告工作责任制。审计机关主要负责人是本单位重大事项报告工作的第一责任人，要建立健全工作机制，明确责任部门和责任人，确保有效履行重大事项报告职责。    

市局各科室、直属分局应当结合本科室职责和分管领域，切实加强对各县（市、区）审计机关重大事项报告的处理、监督和检查。    

第六条  市审计局向市委、市政府和省审计厅报告重大事项，按照湛江市和广东省审计厅关于重大事项报告工作的有关规定办理。    

第七条  各县（市、区）审计局应当向市审计局报告以下重大事项：    

（一）党和国家领导人，省委、省政府、市委、市政府和审计署、省审计厅领导同志到辖区内审计机关开展视察、调研、慰问等活动情况和重要指示，以及本级党委、政府主要领导同志对审计工作的重要指示、部署的重要任务等。    

（二）贯彻落实上级审计机关的重大决策和部署情况。    

（三）本级审计机关作出的工作规划、重要改革举措、工作中的重大创新做法和经验，年度工作计划和工作总结，重要工作进展情况等。    

（四）涉及全局性、行业性、普遍性的重要审计项目审计结果，审计发现的性质较严重、涉及金额较大、影响较恶劣的违纪违法问题，以及涉及市管干部的违纪违法问题或者线索。    

（五）辖区内审计机关发生重大审计质量责任事故、重大失泄密事故、重大网络安全事件和其他重大履职不当等事件及处置情况。    

（六）辖区内审计机关发生诉讼案件，审计机关工作人员发生刑事诉讼案件或者与其履行审计工作职责相关的民事诉讼案件，以及上述案件的判决结果。    

（七）辖区内审计机关及其工作人员因违纪违法违规问题被组织人事、纪检监察、公安、检察以及其他有关主管单位立案或者处理。    

（八）辖区内审计机关工作人员去向不明、出逃或者违规滞留国（境）外不归，在国（境）外参与非法集会、赌博及其他违纪违法违规活动等情况。    

（九）辖区内审计机关领导班子成员因身体健康原因长期无法正常履行职责或者死亡，以及审计机关工作人员非正常死亡。    

（十）涉及辖区内审计机关的重要网络舆情、负面新闻等社会反响大、影响审计机关形象的事件及处置情况。    

（十一）发生自然灾害、事故灾难、公共卫生事件等突发事件造成辖区内审计机关人员伤亡、财产损失，或者辖区内发生涉及审计机关的群体性事件及处置情况。    

（十二）主要负责人离开辖区出差、出访，离岗休假、学习的。    

（十三）辖区内审计机关及工作人员获得市级或市级以上荣誉。    

（十四）本级审计机关领导班子成员及分工调整、人员编制调整和内设机构及职数变化情况；    

（十五）其他需要报告的重大事项。    

第八条  重大事项报告内容中涉及国家秘密、工作秘密、商业秘密或者其他敏感信息的，应当按照有关保密管理规定办理。    

第九条  审计机关对突发事件等紧急事项要迅速、稳妥进行处置，及时向上级审计机关报告最新进展情况和处置结果。    

第十条  重大事项一般应当在事件发生或者结束后3日内报告上级审计机关。工作计划和总结类情况应当在期末或者工作完结后15个工作日内上报。审计机关主要负责人离开辖区的，一般应当提前3天报告。    

第十一条  重大事项报告以书面报告为主，经审计机关主要负责同志签发后，通过机要、邮政、传真或者审计专网邮箱等途径报至上级审计机关办公室，并电话告知上级审计机关办公室主要负责人。发生突发事件或特别重大、紧急事项的，应当于2小时内口头报告上级审计机关主要负责人，并在24小时内补报书面材料。    

第十二条  下级审计机关报送的重大事项报告，由审计机关办公室统一登记，提出办理意见，经审计机关负责人审批后，根据部门职责分送有关科室办理。其他科室收到下级审计机关的重大事项报告，应当及时交办公室收文，紧急事项应当先行处理。需要以本级审计机关名义向本级党委、政府或者上级审计机关报告的，应当及时上报。    

第十三条  审计机关主办科室应当及时报告单位分管领导，并认真组织研究、及时妥善处理。两个或两个以上科室联合办理时，主办科室应当担负起主办责任，负责将有关科室提出的意见归纳整理，报请审计机关主要负责人审批。协办单位应当积极配合，不得推诿。    

第十四条  审计机关办公室负责建立重大事项报告台账，指定专人如实记录重大事项的受理和办理情况，对相关材料予以整理保管。    

第十五条  重大事项报告执行情况作为对审计机关依法履行职责情况进行考核的重要内容，必要时市审计局将对全市审计机关执行重大事项报告情况进行通报。    

第十六条  对隐瞒不报、不如实报告、干扰和阻挠如实报告或不按时报告的，造成严重后果的，按照有关规定追究该单位主要负责人和有关责任人员的责任。    

第十七条  国家法律法规和相关文件另有规定的，按其规定执行。    

第十八条  本办法自印发之日起施行。    

湛江市审计机关审计项目计划管理办法（试行）    

第一章  总则    

第一条  为加强全市审计项目计划的统筹管理，优化审计资源配置，建立健全与审计全覆盖相适应的审计计划管理机制，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《广东省关于完善审计制度若干重大问题的实施意见》及相关配套文件、《广东省审计机关审计项目计划管理办法（试行）》等有关规定，制定本办法。    

第二条  本办法所称审计项目计划，是指审计机关按审计年度对审计和专项审计调查（以下统称审计）项目预先作出的统一安排。审计年度为每年1月1日开始至   12    月    31    日  止。    

第三条  本办法适用于全市审计机关对审计项目计划的管理工作。    

第四条  全市审计机关审计项目计划由市审计局统一管理。审计机关组织实施的所有审计项目，都应当纳入审计项目计划。    

第五条  市审计局负责领导和统筹全市审计机关审计项目计划工作，编制全市统一组织的审计项目计划，组织全市审计机关对影响经济社会发展全局的重大事项开展审计，每年对各县级审计局开展审计业务提出要求。    

县级审计局应当按照上级审计机关和本级党委、政府的要求，编制本级审计项目计划。    

市审计局应当根据本地区经济社会发展形势的实际需要，统筹组织本地区审计机关力量，对涉及本地区全局的重大事项开展审计。    

第六条  市审计局成立全市审计机关审计项目计划统筹领导小组（以下简称领导小组），加强全市审计机关审计项目计划的统筹和指导，审核县级审计局审计项目计划。市局办公室承担计划统筹领导小组的日常工作。    

第七条  全市审计机关应当加强对审计项目计划工作的组织领导，指定专门机构或专职人员，具体承担本单位的审计项目计划管理工作。    

第八条  审计机关应当大力推进审计项目计划管理的信息化建设。    

第二章  审计管辖范围    

第九条  全市审计机关应当在法定的审计职责和审计管辖范围内安排审计项目计划。    

第十条  审计机关根据被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系，确定审计管辖范围。审计机关之间对审计管辖范围有争议的，由其共同的上级审计机关确定。    

第十一条 党政主要领导干部和国有企业领导人员（以下简称领导干部）经济责任审计的对象范围依照干部管理权限确定。领导干部管理权限与财政财务隶属关系、国有资产监督管理关系不一致的，由对领导干部具有干部管理权限的组织部门与同级审计机关共同确定实施审计的审计机关。    

第十二条  上级审计机关可根据实际需要，统一组织下级审计机关开展审计，或依法将审计管辖范围内的事项授权下级审计机关实施。    

第三章  审计项目计划编制原则    

第十三条  围绕中心、服务大局。审计机关应当紧紧围绕党委和政府中心工作、重大政策和重大决策部署，合理确定年度审计项目，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。    

第十四条  应审尽审、突出重点。审计机关应当贯彻落实对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖的要求，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。在把握相关领域总体情况的基础上，合理确定年度审计重点，集中力量，对重大事项、热点难点问题进行专项审计，推动建立健全体制机制、堵塞制度漏洞，以点促面，提升审计成效。    

第十五条  整合资源、创新方式。审计机关应当以重大政策措施贯彻落实、财政、经济责任等审计项目为平台，加大不同类型审计项目的统筹融合力度，做到不同类型审计项目统筹安排、协同实施，增强审计的整体性。灵活运用单项审计、复合审计、异地交叉审计、联合审计等方式开展审计，大力推进数字化审计和联网审计，注重发挥内部审计和社会审计的作用。    

第十六条  量力而行、尽力而为。审计机关应当结合自身资源状况，合理确定年度审计项目数量，避免盲目扩大审计覆盖面和超越自身能力承担力所不及的任务，确保审计质量，防范审计风险。    

第十七条  统筹兼顾、科学安排。审计机关应做好年度审计项目计划与中长期审计项目规划的统筹衔接，项目安排既要保证在一定周期内实现审计全覆盖，又要突出年度审计重点，做到中长期审计项目规划、年度审计项目计划、审计工作方案和审计组织实施一体化。    

第四章  审计项目计划编制程序和方法    

第十八条 全市审计机关应当按照国家审计准则规定的程序编制年度审计项目计划。领导干部经济责任审计项目计划的编制还应当符合《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》及其实施细则的相关规定。    

第十九条 全市审计机关编制年度审计项目计划时，可采取适当方式听取同级党委、人大、政府、政协有关职能部门，以及特约审计员和社会公众的意见。全市统一组织的审计项目应适时征求各级审计机关的意见。    

第二十条  计划管理科室负责统筹编制年度审计项目计划，提出审计项目安排建议，征求审计机关内设机构及所属单位意见，按规定程序报经批准后，由审计项目承担单位负责组织实施。    

第二十一条  市审计局应当在充分调研的基础上，一般在每年第四季度提出下一年度全省审计项目计划编制指导意见，明确计划编制的原则和时间要求、审计项目安排等内容。市级审计局应当加强对县级审计局审计项目计划编制工作的指导。    

对上级审计机关统一组织的审计项目，下级审计机关应当预留时间和人力，并保证优先完成。    

第二十二条  市、县级审计局应当根据省审计厅指导意见和本级党委、政府的要求，结合当地实际，统筹安排年度审计项目计划，报本级政府审核。    

市级审计局应当汇总并审核所辖各县级审计局审计项目计划，连同本级审计项目计划，上报省审计厅，由省审计厅批准后执行。    

第二十三条  审计项目计划应当包括审计项目计划编制依据、审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点内容、审计时间、审计组织方式等内容。    

第二十四条  市审计局计划管理科室应当及时组织对县级审计局上报的审计项目计划进行审核，提出审核意见，提请计划统筹领导小组审议，按规定程序报经省厅批准后下达执行。    

第二十五条  全市审计机关应当严格遵守审计机关保密制度和信息公开制度的有关规定，加强审计项目计划编制各环节的保密管理。审计项目计划在不违反保密规定的情况下，可按照规定程序批准后，采取适当方式向社会公开。    

第五章  审计项目计划执行    

第二十六条  全市审计机关应当统筹组织实施审计项目计划，编制审计项目组织实施办法，协同推进各类审计项目。审计项目计划一经下达，各组织实施单位应当在规定时间内完成，不得擅自变更。    

第二十七条  审计项目计划执行过程中，如地方党委政府、上级审计机关交办重大审计事项或出台的政策文件对审计工作提出要求，或遇有国家审计准则确定的其他调整情形，需要调增调减审计项目的，应当按照审计项目计划审批程序调整计划；变更审计项目完成时间、审计目标、审计范围、审计重点内容的，署定、省定项目按照审计项目计划审批程序调整，其他审计项目按程序报省审计厅审批。    

第二十八条  审计机关统一组织多个审计组共同实施一个审计项目或者分别实施同一类审计项目的，审计项目组织实施单位应当及时编制审计工作方案。    

审计工作方案印发前应当送同级计划管理科室，由同级计划管理科室对工作方案所确定的审计目标、审计范围、审计重点、审计时间、审计项目承担单位等和审计项目计划的一致性进行审核。    

第二十九条  下级审计机关应当按时将审计项目进度、资源投入和审计工作成果等审计项目计划执行情况报送上级审计机关。    

审计机关项目承担单位应当及时、准确、完整地反映审计项目计划执行情况，按时报送计划管理科室。    

第三十条  市审计局应当加强审计项目计划执行的监督检查和跟踪管理，定期通报审计项目计划进展情况，并将计划执行情况纳入考核内容。审计项目督办按照《湛江市审计机关审计项目督办管理办法（试行）》执行。    

第三十一条  全市审计机关计划管理科室应当对审计项目计划执行情况进行综合分析，对重大审计事项及时进行总结。    

第六章  审计项目授权审计    

第三十二条 上级审计机关可以将审计管辖范围内的部分审计事项，依法授权下级审计机关进行审计，法律、法规另有规定的除外。对上级审计机关管辖范围内的审计事项，下级审计机关也可以提出授权申请，报上级审计机关审批。    

实施授权审计项目的审计机关对授权审计项目质量负责。实施授权的审计机关不得将授权的审计项目再授权给下级审计机关实施。    

第三十三条  授权审计项目计划一经下达，各组织实施单位应当在规定的时间内完成。因特殊原因确实无法按时完成的，应当及时申请调整计划。    

第三十四条  审计机关实施授权审计项目，发现被审计单位有重大违法违规问题，应当及时向授权审计机关报告。    

第三十五条  实施授权审计项目的审计机关出具授权审计项目审计报告、审计决定书及审计移送处理书，应当同时抄送授权审计机关。    

第三十六条  授权审计项目的审计档案由实施授权审计项目的审计机关统一归档保存。    

第七章  监督检查与责任追究    

第三十七条  上级审计机关应当对下级审计机关审计项目计划管理情况进行监督检查。监督检查的内容包括：审计计划管理机构和人员的配置、计划编制和调整、计划报批、计划执行情况，以及有关审计统计数据的真实、准确、完整情况等。    

第三十八条  全市审计机关主要负责人是本单位计划管理工作第一责任人，对本单位计划管理工作负总责。审计机关分管计划管理工作的领导对本单位的计划管理工作负主管责任。计划管理科室及其工作人员对本单位的计划管理工作负承办和监督管理责任。    

分管业务工作的领导对职责范围内的计划管理工作负主管责任。各业务科室负责人对本科室的计划管理工作负直接责任。    

第三十九条  全市审计机关及其工作人员违反本办法，有下列行为之一，情节轻微的，给予通报批评并责令改正；造成严重后果的，严格依照有关规定追责问责；依纪依法应当追究纪律和法律责任的，移送相关部门处理：    

（一）研究制定审计项目计划阶段，未严格执行保密纪律的；    

（二）编制年度审计项目计划未严格履行报批程序的；    

（三）超越法定职权范围、违反审计管辖范围规定安排审计项目的；    

（四）未履行报批程序，擅自增加或减少审计项目，擅自变更审计项目完成时间、审计目标、审计范围、审计重点内容的；    

（五）擅自改变审计工作方案的；    

（六）未及时、准确对审计项目进度、资源投入和审计成果等进行跟踪管理和统计反映并按要求上报的；    

（七）其他违反计划管理规定的行为。    

第八章 附则    

第四十条  县级审计局可结合自身情况，参照本办法制定实施细则。    

第四十一条  本办法自印发之日起施行。    

湛江市审计机关审计项目督办管理办法（试行）    

第一条  为督促按时完成审计项目计划，提高审计工作效能和执行力，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《广东省关于完善审计制度若干重大问题的实施意见》及相关配套文件和《广东省审计机关审计项目督办管理办法（试行）》等有关规定，制定本办法。    

第二条  本办法所称审计项目督办管理，是指对全市审计机关计划年度内组织实施审计项目的进度进行跟踪管理、定期通报和年终考核的工作。    

第三条  审计项目督办管理实行统一领导、分级负责、逐级上报原则。市审计局主管全市审计项目督办管理工作，县级审计局负责本辖区的审计项目督办管理工作，逐级汇总上报进度情况。    

第四条  全市审计机关应当加强对审计项目督办管理工作的组织领导，建立健全有关工作制度，完善督办方式和手段，推进项目督办信息化建设，为提高审计项目督办管理效能提供必要保障。    

第五条  全市审计机关应当指定专门机构或专职人员负责审计项目督办管理工作。    

第六条  全市审计机关应当科学合理安排审计项目实施时间，根据审计项目计划制定审计项目组织实施办法，明确各项目发出审计通知书、进点、撤点、征求意见及出具审计报告等各环节的截止时间，经单位主要负责人批准后执行。    

第七条  全市审计机关实施审计项目时，应当严格按照经批准的计划时间开展审计，加强进度管理，采取有效措施按时保质完成审计任务。    

第八条  县级审计局应当按市审计局的要求定期上报审计项目进度情况。    

市审计局负责汇总市本级及所辖县级审计局组织开展的审计项目进度情况，于每季末25日前报送省审计厅。    

市审计局应当及时汇总、通报和监控全市审计项目的进度情况。    

第九条  审计项目执行过程中，如遇到以下特殊情况，可申请延期完成审计项目，署定、省定的审计项目按照统一规定部署，其他项目由市审计局审批并报省审计厅备案。    

（一）发现重大案件线索经批准需要跟踪的；    

（二）因不可抗力因素导致审计项目无法如期完成的；    

（三）其他影响审计项目如期完成的情况。    

第十条  审计年度结束后，由市审计局对全市审计机关全年审计项目的完成情况进行考核和通报，考核结果作为审计计划执行情况的重要指标，纳入全市审计机关考核内容。    

第十一条  全市审计机关应当及时、全面、真实、准确报送审计项目进度情况，不得迟报、瞒报、虚报、漏报。    

上级审计机关应当加强对下级审计机关审计项目进度执行情况的监督检查。各级审计机关及其工作人员有违反本办法下列行为之一，情节轻微的，予以通报批评；造成严重后果的，严格依照有关规定追责问责：    

（一）擅自变更审计项目完成时间，拖延审计项目进度；    

（二）上报项目进度不实；    

（三）其他违反督办管理规定的行为。    

第十二条  全市审计机关分管审计项目督办管理工作的领导对本单位审计项目督办管理工作负总责。    

第十三条  县级审计局可结合自身情况，参照本办法制定实施细则。    

第十四条  本办法自印发之日起施行。    

湛江市审计机关审计工作报告审定办法（试行）    

第一章  总则    

第一条 为规范全市审计机关审计工作报告工作，提高审计工作报告质量，提升审计机关的权威性和影响力，根据《广东省关于完善审计制度若干重大问题的实施意见》及相关配套文件的要求，参照《广东省审计机关审计工作报告审定办法（试行）》，制定本办法。    

第二条 本办法所称审计工作报告，是指审计机关依照法律法规的规定，代本级政府起草、听取本级政府行政首长意见后，拟按规定程序向本级人民代表大会常务委员会报告的本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告。    

第三条 本办法适用于上级审计机关对下级审计机关审计工作报告的审定工作。    

第四条 审计工作报告实行分级审定制度，省审计厅审定市级审计局的审计工作报告，市级审计局审定所辖县（市、区）级审计局的审计工作报告。    

第五条 市审计局成立审计工作报告审理领导小组，负责领导、部署县（市、区）级审计局审计工作报告审定工作，研究制定有关审计工作报告审定制度，审议县（市、区）级审计局的审计工作报告，监督检查、交流通报审计工作报告审定工作开展情况，协调解决审定工作中遇到的问题。下设办公室，办公室设在法规审理科，负责审计工作报告审定的日常工作。    

县级审计机关可以参照省、市审计机关的做法，设立或指定相关机构，承担有关审计工作报告的审定工作。    

第二章  审核内容及程序    

第六条 审计工作报告应当内容完整、事实清楚、结论正确、用词恰当、格式规范。    

第七条 审计工作报告应当包括以下主要内容（审计工作报告参考格式见附件1）：    

（一）年度开展审计的基本情况；    

（二）审计评价意见；    

（三）组织实施审计和发现主要问题及处理情况；    

（四）审计意见建议。    

第八条 审计机关应当对审计工作报告的下列事项进行审核：    

（一）格式是否规范，内容是否完整；    

（二）是否全面反映审计机关重要工作任务完成情况；    

（三）反映问题的事实表述是否清楚，有无明显不当之处；    

（四）提出的审计建议是否有较强的针对性、可操作性、宏观性和建设性；    

（五）其他需审核的事项。    

第九条 下级审计机关应当将经听取本级政府行政首长意见后的审计工作报告，报请上一级审计机关审定。报请审定时应当提交下列材料：    

（一）审计工作报告报请审定书（参考格式见附件2）；    

（二）审计工作报告及本级政府行政首长的意见；    

（三）报送本级政府的审计结果报告；    

（四）审计工作报告相应年度审计项目计划完成情况表（参考格式见附件2附表1）；    

（五）审计工作报告相应年度的工作总结；    

（六）审计工作报告涉及问题来源情况表（参考格式见附件2附表2）；    

（七）其他有关材料，如需要说明的事项等。    

县（市、区）审计局应当将上述报送材料的纸质版（一式10份）和电子版报送市审计局审委办。    

第十条 下一级审计机关报请审定审计工作报告所提交的材料涉及秘密的，应当严格按照《中华人民共和国保守国家秘密法》、审计署《审计工作国家秘密范围的规定》和省厅、市局有关保密规定办理。    

第十一条 上级审计机关应当在10个工作日内完成审计工作报告审定工作，并出具审定意见书（参考格式见附件3）。    

上级审计机关审定下级审计机关审计工作报告实行三级审核制度。县（市、区）级审计局审计工作报告由市审计局审委办审核并提出审核意见，经审委会业务会议审议后拟定审议意见，报经市审计局主要负责人审定执行。    

第十二条 提请审定审计工作报告的审计机关，收到上级审计机关审计工作报告审定意见书后，应当根据审定意见修改审计工作报告，及时向本级人民政府行政首长汇报，按规定程序向本级人民代表大会常务委员会报告。    

第十三条 提请审定审计工作报告的审计机关，对上级审计机关的审定意见有异议、拟对审计工作报告另作原则性修改的，应当事先书面报经上级审计机关批准。    

第十四条 提请审定审计工作报告的审计机关，应当在收到上级审计机关审计工作报告审定意见书（含第十三条所述的书面批准意见）后10个工作日内，以书面方式将审定意见的采纳情况（包括是否采纳意见及其原因、结果，附审定意见书反馈情况表，参考格式见附件4）和经修改后的审计工作报告报送上级审计机关备案。    

第三章  监督检查与责任追究    

第十五条 上级审计机关应当加强对下级审计机关审计工作报告及审定工作的监督、检查和指导，并将检查结果作为对下级审计机关考核的重要内容。    

第十六条 审计工作报告审定的责任划分：    

（一）下级审计机关对其提请上一级审计机关审定的审计工作报告的真实性、准确性和合法性负责；    

（二）上级审计机关对其提出的审定意见负责。    

第十七条 违反本办法规定的，将依照有关规定追究有关单位主要负责人和有关责任人员的责任。    

第四章  附则    

第十八条 本制度报省审计厅备案。    

第十九条 本办法自印发之日起施行。    

附件：1．审计工作报告参考格式    

2．审计工作报告报请审定书参考格式    

3．审计工作报告审定意见书参考格式    

4．审计工作报告审定意见反馈情况表    

5．湛江市审计局审计工作报告审定流程图    

附件1

审计工作报告参考格式    

关于**市（县）****年度市（县）级预算    

执行和其他财政收支审计工作报告    

****年**月**日在**市（县）第**届    

人民代表大会常务委员会第**次会议上    

**市（县）审计局局长   ***

主任、各位副主任、秘书长、各位委员（***人民代表大会常务委员会）：    

我受市（县）人民政府委托，向市（县）人大常委会报告****年度市（县）级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。    

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定，****年，市（县）审计局在市（县）委、市（县）政府和****（上级审计机关）的领导下，围绕****的目标，积极****，推进****，实施各类审计及审计调查，***，***，***，***，较好地发挥了审计监督和保障作用。    

【说明1：以上是报告“引言部分”的参考格式，包括抬头、开头、年度开展审计的基本情况等三个段落。其中，年度开展审计的基本情况段主要概述审计依据、指导思想、审计内容及重点，以及审计发挥的作用等。】    

审计结果表明，各部门、各地区认真执行**届人大**次会议批准的财政预算，****年市（县）级财政预算执行良好，财政收支管理总体规范。市（县）级一般公共预算总收入****，总支出****，年终结转****；政府性基金预算总收入****，总支出****，年终结转****；国有资本经营预算总收入****，总支出****，年终结转结余****；社保基金预算总收入****，总支出****，年终滚存结余****。    

——强化管理，财政收入稳定增长。************。    

——统筹兼顾，财政支出得到保障。************。    

——深化改革，财政管理成效凸现。************。    

**********************************************。    

对上年度审计工作报告反映的问题，有关地区和部门单位按照市（县）政府审计整改工作会议的部署和要求，认真组织整改。截至****年**6月底，按照审计要求已上缴、追回或归还各级财政资金**亿（万）元，拨付滞留和闲置资金**亿（万）元，规范会计账目资金***亿（万）元，促进落实项目资金*亿（万）元；根据审计建议完善各项规章制度***项，处理有关责任人***人等。    

【说明2：以上是报告“审计评价意见”部分的参考格式。    

1．本部分着重从正面概要评价年度预算执行和其他财政收支情况。    

2．审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。    

3．审计评价用语要主准确、适当，以写实为主。有关财政政策措施要列举具体举措以及产生效果（以经审计的有关数据、指标加以体现）。    

4．本部分还可以对上年度审计工作报告反映问题的整改情况作出总体评价。】    

一、财政管理审计情况    

（一）市（县）级财政管理审计    

组织对财政2015年度市（县）级财政预算执行和其他财政收支情况审计。结果表明，***************************。审计发现的主要问题是：    

1．**********************************************。    

2．**********************************************。    

3．**********************************************。    

**********************************************。    

（二）下级财政管理审计情况    

****年**月，组织对**、**、**等**个县（区、市）****年度财政决算审计。结果表明，***************************。审计发现的主要问题是：    

1．**********************************************。    

2． **********************************************。    

3．**********************************************。    

**********************************************。    

    二、部门预算执行审计情况    

****年度对纳入市（县）财政集中监管系统的***家一级部门预算单位实施在线审计监督，*********************。同时重点对***、***、***等**家市（县）级单位****年度部门预算执行情况进行审计，并延伸审计其所属**个下属单位，涉及资金总额***亿（万）元（含延伸以前年度资金），其中本部***亿（万）元、所属单位**亿（万）元。审计结果表明，***************。审计发现的主要问题是：    

（一）*********************************************。    

（二）*********************************************。    

（三）*********************************************。    

**********************************************。    

三、重大政策措施跟踪审计情况    

**********************************************************。    

四、重点民生项目和专项资金审计情况    

**********************************************************。    

五、*****************************************。    

*****************************************。    

对本报告反映的具体审计情况，市（县）审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；对涉嫌严重违法违纪线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，市（县）审计局将按照市（县）政府的要求督促有关部门单位（地区）认真整改，全面整改情况将按规定向市（县）人大常委会专题报告。    

【说明3：以上是报告“组织实施审计和发现主要问题及处理情况”部分的参考格式。    

1．本部分是整个报告的核心内容，可以根据当年完成项目审计情况，分类归纳反映预算执行和其他财政财务收支等各类审计情况。    

2．本部分除简要描述审计过程、表述总体评价和审计处理情况外，重点突出各类审计中发现的主要问题。    

3．审计发现问题应当合理归类，按照重要性原则排序。被审计单位对审计发现重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。    

4．应当根据具体情况表述审计发现问题的处理情况（也可以在各项审计情况部分别表述审计处理情况）。】    

    六、加强财政管理等的意见建议    

*****************************************。    

【说明4：以上是报告“审计意见建议“部分的参考格式。    

1．应围绕审计发现的主要问题，提出针对性、可操作性和宏观性的建议。    

2．审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。】    

附件2

**市（县）审计局审计工作报告报请审定书    

**市审计局：    

根据《湛江市审计机关审计工作报告审定办法》（试行）第九条的规定，现将我局代**市（县）人民政府草拟的、经听取**市（县）市（县）长意见后的《**市（县）201*年度本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》报请你局审定。    

附件：1．**年度审计工作报告及本级政府行政首长意见    

2．**年度审计结果报告（****年**月**日报送本级政府）    

3．**年度审计（调查）项目计划完成情况表    

4．**市（县）审计局**年度工作总结    

5．**市（县）**年度审计工作报告涉及问题来源情况表    

6．其他有关材料（如需要说明的事项等）    

**市（县）审计局：（盖章）    

                                       **年 月 日    

附件3

审计工作报告审定意见书参考格式    

湛江市审计局关于**市（县）审计局****年度审计工作报告的审定意见书    

湛审定意***号    

***县（市、区）审计局：    

    根据《湛江市审计机关审计工作报告审定办法》第八条和第十一条规定，我市局对你单位报送的****年度审计工作报告从审计工作报告格式是否规范、内容是否完整，是否全面反映审计机关重要工作任务完成情况，反映问题的事实表述是否清楚、有无明显不当之处，提出的审计建议是否有较强的针对性、可操作性、宏观性和建设性等方面进行了核定，现提出如下审定意见：    

    一、关于格式内容方面       

******       

    二、关于反映审计机关重要工作任务完成情况方面        

******

    三、关于问题的事实表述方面    

******

    四、关于审计建议方面    

******

    五、其他方面    

******

请你单位自收到本报告之日起10个工作日内，以书面方式向**市审计局报送审定意见落实情况和经修改的审计工作报告。    

                               **市审计局    

                               年  月  日    

附件4

审计工作报告审定意见反馈情况表    

                                   审定意见书编号：    

附件5

湛江市审计局审计工作报告审定流程图    

湛江市审计机关审计项目审理办法（试行）    

第一章 总  则    

第一条 为规范审计项目审理工作，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《中华人民共和国国家审计准则》和《广东省关于完善审计制度若干重大问题的实施意见》及相关配套文件及《广东省审计机关审计项目审理办法（试行）》等有关规定，制定本办法。    

第二条 本办法所称审核，是指审计组在起草审计报告前，审计组组长对审计组成员编制的审计记录及所附审计证据、审计实施方案实施情况及审计报告征求意见稿等进行审查、核定，并提出审核意见的行为。    

本办法所称复核，是指审计组所在部门依法对审计组起草的审计结果文书及相关的审计实施方案、审计记录和审计证据等材料进行审查核对，并提出复核意见的行为。    

本办法所称审理，是指法规审理部门依据法律法规和审计准则等有关规定，以审计实施方案为基础，对审计项目承担单位提交的反映审计项目过程和结果的相关资料进行审查、修改，并提出审理意见的行为。    

本办法所称审计机关审计业务会议审定，是指由审计机关主要负责人或其委托的其他领导主持召开，对审计组代拟审计机关审计报告、审计决定书等审计文书以及审计项目相关资料进行集体讨论审议并作出决定的行为。    

第三条 审计项目实行审计组组长审核、审计组所在部门复核、法规审理部门或专职审理人员（以下简称法规审理部门）审理、审计机关审计业务会议审定的审计质量分级控制制度。    

第四条 本办法适用于全市审计机关组织实施的审计和专项审计调查（以下统称审计）项目的审理工作。    

第二章 审计组组长审核    

第五条 审计机关应当在实施项目审计前组成审计组，审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况，编制审计实施方案，按规定程序和要求实施审计，获取审计证据，编制审计记录。    

第六条 审计组起草审计报告前，审计组组长或者其委托的主审等审计组成员应当对审计工作底稿（附件1）的下列事项进行审核：    

（一）具体审计目标是否实现；    

（二）审计措施是否有效执行；    

（三）事实是否清楚；    

（四）审计证据是否适当、充分；    

（五）得出的审计结论及其相关标准是否适当；    

（六）其他有关重要事项。    

第七条 审计组组长或者其委托的主审等审计组成员审核审计工作底稿，应当根据不同情况分别在审计工作底稿审核意见栏提出下列意见：    

（一）予以认可；    

（二）责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；    

（三）纠正或者责成纠正不恰当的审计结论。    

审计组组长或者其委托的主审等审计组成员应当督导审计人员认真整改有上述（二）、（三）审核意见指出的问题，直至予以认可。原审计工作底稿应当予以保留并归入审计项目档案。    

第八条 审计组在起草审计报告前，应当召开审计组业务会议讨论确定下列事项：    

（一）评价审计目标的实现情况；    

（二）审计实施方案确定的审计事项完成情况；    

（三）评价审计证据的适当性和充分性；    

（四）提出审计评价意见；    

（五）评估审计发现问题的重要性；    

（六）提出对审计发现问题的处理处罚意见；    

（七）其他有关事项。    

审计组应当对讨论前款事项的情况及其结果作出记录，形成审计组讨论记录（附件2）。    

第九条 审计组组长应当对审计实施方案实施情况及起草的审计组审计报告征求意见稿进行审核，并将审核意见反映在审计组组长审核意见表上（附件3）。    

第十条 审计组应当将经审计组组长审核的审计报告征求意见稿，按照规定的程序审批后，以审计机关的名义征求被审计对象和拟处罚的有关责任人员的意见。    

必要时，经济责任审计报告可以征求有关干部监督管理部门的意见。    

审计报告中涉及的重大经济案件调查等特殊事项，经审计机关主要负责人批准，可以不征求被审计对象的意见。    

第十一条 被审计对象、有关部门、有关责任人员对征求意见的审计报告有异议的，审计组应当进一步核实，并根据核实情况对审计组的审计报告作出必要的修改。    

审计组应当对采纳被审计对象、有关部门、有关责任人员意见的情况和原因，或者上述单位或人员未在法定时间内提出书面意见的情况作出书面说明。    

审计组的审计报告形成后，审计组应当按规定及时代拟审计机关的审计报告。    

第十二条 对被审计对象违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由审计机关作出下列审计处理处罚的，审计组应当起草审计决定书或审计处罚决定书。审计处罚符合审计听证要求的，审计组应当按照审计署《审计机关审计听证的规定》起草有关审计听证文书，承办审计听证相关具体事务。    

（一）责令限期缴纳应当上缴的款项；    

（二）责令限期退还被侵占的国有资产；    

（三）责令限期退还违法所得；    

（四）责令按照国家统一的会计制度的有关规定进行处理；    

（五）警告；    

（六）罚款；    

（七）没收违法所得；    

（八）其他处理、处罚措施。    

对依法应当由其他有关部门纠正、处理处罚或者追究有关责任人员责任的事项，审计组应当起草审计移送处理书。    

第三章 审计组所在部门复核    

第十三条 审计组应当将下列材料报送所在部门复核：    

（一）审计组的审计报告（含征求意见稿及征求意见后的修改稿）；    

（二）代拟的审计机关审计报告；    

（三）审计决定书；    

（四）审计处罚决定书（含审计听证材料）；    

（五）审计移送处理书；    

（六）被审计对象、有关部门、有关责任人员对审计报告的书面意见及审计组采纳情况的书面说明；    

（七）审计实施方案；    

（八）调查了解记录、审计工作底稿及审计工作底稿汇总表（附件4）、重要管理事项记录、审计证据材料；    

（九）其他有关材料。    

第十四条 审计组所在部门应当对下列事项进行集体讨论和复核，形成审计业务会议纪要（附件5），并填写复核意见表（附件6）：    

（一）审计目标是否实现；    

（二）审计实施方案确定的审计事项是否完成；    

（三）审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；    

（四）事实是否清楚、数据是否正确；    

（五）审计证据是否适当、充分；    

（六）审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，适用法律法规和标准是否适当；    

（七）被审计对象、有关部门、有关责任人员提出的合理意见是否采纳；    

（八）需要复核的其他事项。    

第十五条 审计组应当根据所在部门审计业务会议纪要修改代拟审计机关审计报告、审计决定书等审计文书。    

第十六条 审计组所在部门应当将经复核修改后的代拟审计机关审计报告、审计决定书等审计项目相关材料连同部门审计业务会议纪要、复核意见表，送法规审理部门审理。    

第十七条 审计组所在部门应当向法规审理部门提交下列审理材料：    

（一）审计实施方案、审计工作底稿汇总表；    

（二）审计报告、审计决定书、审计处罚决定书、审计移送处理书；    

（三）审计报告征求意见稿及其送达回证；    

（四）被审计对象、有关部门、有关责任人员对审计报告征求意见稿的书面意见；    

（五）审计组采纳被审计对象、有关部门、有关责任人员意见的书面说明，或者本条第（四）项有关征求意见对象无书面意见的书面说明；    

（六）审计定性、处理、处罚适用的法律、法规、规章；    

（七）履行法定审计程序及审计流程相关的材料。包括：审计通知书、听证告知书、处罚告知书等文书及其送达回证，审计组组长审核意见表，审计组所在部门业务会议纪要、复核意见表；    

（八）反映审计重点和审计报告中审计发现问题事项的审计工作底稿及其证据；    

（九）其他应提交的资料。    

经济责任审计项目有规定须经经济责任审计管理职能部门审核的，审计组所在部门还应当向法规审理部门提交经济责任审计管理职能部门的审核意见。    

第十八条 审计组所在部门向法规审理部门提交审理材料时，应当填写提请审理书（附件7）和审理材料移送签收表（附件8）各一式两份，经签收确认后，审计组所在部门和法规审理部门各执一份。    

提请审理书由审计组所在部门负责人签名。    

审理材料移送签收表由审计组所在部门、法规审理部门经办人员签名。    

法规审理部门认为审计组所在部门提供的审理材料不完整的，应当通知审计组所在部门立即补送有关材料。审计组所在部门不能及时补送有关材料的，法规审理部门可以中止审理，退回审理材料。    

第四章 法规审理部门审理    

第十九条 法规审理部门以审计实施方案为基础，重点关注审计实施的过程和结果，主要审理以下内容，并形成审理工作记录（附件9）：    

（一）审计实施方案确定的审计事项是否完成；    

（二）审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；    

（三）主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分；    

（四）适用法律法规和标准是否适当；    

（五）评价、定性、处理处罚意见是否恰当；    

（六）审计程序是否符合规定。    

第二十条 法规审理部门审理时，应当就有关事项与审计组及相关业务部门进行沟通。    

必要时，法规审理部门可以参加审计组与被审计对象交换意见的会议，或者向被审计对象和有关人员了解相关情况。    

第二十一条 法规审理部门审理后，可以根据情况采取下列措施：    

（一）要求审计组补充重要审计证据；    

（二）对审计报告、审计决定书等审计文书提出修改意见或直接进行修改。    

审理过程中遇有复杂问题的，经分管领导同意后，法规审理部门可以组织专家进行论证。    

第二十二条 法规审理部门应当自收到审理材料之日起10个工作日内提出审理意见。特殊情况下，提出审理意见的时间可以适当延长，但最长不得超过15个工作日。    

第二十三条 法规审理部门审理后，应当出具审理意见书（附件10），审理意见书一式两份，法规审理部门和审计组所在部门各执一份。    

审理意见书由标题、编号、主送部门、内容、法规审理部门印章、日期等要素构成。    

第二十四条 法规审理部门应当及时将审理意见书连同审理材料退还审计组所在部门。    

审计组所在部门应当根据审理意见修改代拟审计机关审计报告、审计决定书等审计文书，并在收到审理意见书后5个工作日内将审理意见采纳情况书面说明和审理意见采纳情况表（附件11）送交法规审理部门。    

审计组所在部门应当及时提请召开审计机关审计业务会议（附件12），审定审计报告、审计决定书等审计文书。    

第二十五条 法规审理部门应当规范审理行为，合理组织安排审计项目审理，及时做好审理档案资料的归档工作，及时备份网上审理审计项目的审理档案电子资料。    

第五章 审计业务会议审定    

第二十六条 审计业务会议，根据审计项目重要程度分为：重要审计项目的审计业务会议，一般审计项目的审计业务会议。重要审计项目的审计业务会议由审计机关主要负责人或其委托的其他领导主持召开，参加人员包括总审计师、审计组所在部门负责人、法规审理部门负责人及审理人员、审计组组长和其他有关人员等；经济责任审计项目应当有经济责任审计管理职能部门人员参加会议；必要时可邀请有关专家和特约审计员参加。    

一般审计项目的由总审计师主持召开，参加人员包括分管局领导、总审计师、法规审理科负责人及审理人员、审计组所在业务部门负责人、审计组组长、主审和其他有关人员。    

第二十七条 审计组所在部门应当提交以下审计业务会议资料：    

（一）   审计项目的审计工作方案和审计实施方案；    

（二）   审计组的审计报告（含征求意见稿）；    

（三）    被审计对象对审计报告征求意见稿的书面意见及审计组采纳意见的书面说明；    

（四）   代拟审计机关审计报告、审计决定书等审计文书；    

（五）   审计组所在部门的审计业务会议纪要；    

（六）   法规审理部门的审理意见及审计组所在部门采纳审理意见的书面说明；    

（七）   其他需要提供的资料。    

第二十八条 审计业务会议主要审定以下内容：    

（一）审计程序是否合法合规，有无重大遗漏；    

（二）主要事实是否清楚、相关证据是否适当、充分；    

（三）采纳被审计对象、有关单位、有关责任人员对审计报告提出的意见是否适当；    

（四）采纳审理意见是否适当；    

（五）定性、处理、处罚意见是否准确、合法、适当；    

（六）审计评价和建议是否恰当；    

（七）其他需要审定的事项。    

第二十九条 审计业务会议应当在充分发扬民主、集体决策的基础上形成审计业务会议决定，审计组所在部门负责做好审计业务会议记录并形成审计业务会议纪要（附件13），经法规审理部门审核后，报审计业务会议主持人、总审计师等审定。    

第三十条 审计组应当根据审计业务会议纪要修改代拟审计机关审计报告、审计决定书等审计文书，形成审计文书审批签发稿，按规定程序签发。    

第三十一条 审计组应当将审计业务会议记录、审计业务会议纪要等归入审计项目档案。    

第六章 责任划分与追究    

第三十二条 法规审理部门和审理人员应当对其所出具的审理意见的恰当性负责，对审理应当发现而未发现的重要问题负责。    

第三十三条 审计组成员、审计组组长、审计组所在部门负责人、总审计师、分管领导在实施和审核审计项目过程中，对所负责的工作承担相应的责任。    

第三十四条 违反本办法规定的，按照《广东省审计机关责任追究办法》追究相应责任。    

第七章 附则    

第三十五条 县（市、区）级审计局可以结合实际，参照本办法制定审计项目审理制度，报上级审计机关备案。    

第三十六条 本办法自印发之日起施行。    

附件：1．审计工作底稿（格式）    

2．审计组讨论记录（格式）    

3．审计组组长审核意见表（格式）    

4．审计工作底稿汇总表（格式）    

5．审计组所在部门审计业务会议纪要（格式）    

6．审计组所在部门复核意见表（格式）    

7．提请审理书（格式）    

8．审理材料移送签收表（格式）    

9．审理工作记录（格式）    

10．审理意见书（格式）    

11．审理意见采纳情况表（格式）    

12．签报—关于提请召开审计业务会议的请示（格式）    

13．湛江市审计机关审计业务会议纪要（格式）    

附件1    

审计工作底稿（格式）    

                                        索引号：                                               第    页（共    页）    

附件：       页      

[说明：审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面    

说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。]

附件2    

审计组讨论记录（格式）    

共   页第   页    

审计组讨论内容及决定的事项（格式）    

×××× 年××月××日，审计组××、××、××等×人，对××××事项进行集体讨论，经讨论做出如下决定：    

一、……    

二、……    

……    

参加会议人员（签名）：    

记录人：    

  年  月  日    

附件3    

审计组组长审核意见表（格式）    

附件4    

审计工作底稿汇总表（格式）    

                                                      共  页第  页    

编制人：                审计组组长：               年  月  日    

附件5    

审计组所在部门审计业务会议纪要（格式）    

共   页第   页    

审计业务会议纪要（格式）    

××××年××月××日，我科（股）组织召开审计业务会议，对××××事项进行集体讨论，经讨论，做出如下决定：    

一、……    

二、……    

……    

参加会议人员（签名）：    

记录人：    

                                    年  月  日    

附件6

审计组所在部门复核意见表（格式）